Nevis Multiform Foundation: una estructura flexible para planificación patrimonial internacional

¿Qué es una Nevis Multiform Foundation?

Una NMF es una entidad legal separada e independiente, domiciliada en Nevis, con personalidad jurídica propia desde la fecha de su registro. Puede poseer activos, contratar y litigar en su nombre. A diferencia del trust, donde el trustee actúa en nombre propio, la NMF existe como sujeto de derecho autónomo.

Su rasgo definitorio es la flexibilidad estructural: puede operar como trust, compañía, sociedad o fundación ordinaria, y cambiar de forma en cualquier momento mediante enmienda constitucional, activando el régimen legal completo de la nueva forma.

No se requieren beneficiarios definidos.

Gobierno Corporativo

• Management Board: Órgano ejecutivo obligatorio. Gestiona los activos y negocios de la fundación con deberes fiduciarios de buena fe y diligencia. Sus datos se registran ante el Registrar pero no son de acceso público.

• Supervisory Board: Órgano de supervisión opcional, equivalente al Protector en un trust. Tiene acceso pleno a libros, registros y cuentas, derecho a asistir a reuniones y presentar puntos de agenda, pero sin poder de voto. Sus miembros no incurren en responsabilidad personal salvo mala fe o incumplimiento expreso.

• Secretary: Cargo obligatorio. Acepta notificaciones judiciales en nombre de la fundación y es el enlace formal con el Registrar. No puede ser la única persona que integre el Management Board.

Diferencias con Estructuras Convencionales

Frente a estructuras tradicionales, la NMF se distingue en cinco aspectos clave: 

1. Tiene personalidad jurídica propia, a diferencia del trust donde el trustee actúa en nombre propio, y de la IBC que carece de mecanismos sucesorios. 

2. Permite al fundador retener influencia activa vía Supervisory Board, mientras el trust exige ceder el control y la IBC no ofrece equivalente para la sucesión. 

3. Excluye expresamente cualquier ley extranjera de legítimas hereditarias.

4. Su flexibilidad es única: puede cambiar de forma jurídica en cualquier momento, frente a la rigidez del trust y la IBC. 

5. El concepto de fundación es familiar para el cliente latinoamericano, a diferencia del trust. 

Protecciones Jurídicas Principales

• Garantía para acreedores: Todo acreedor que pretenda iniciar una acción contra la fundación debe depositar previamente USD 50,000 ante el Ministerio de Finanzas de Nevis. Esta barrera filtra demandas frívolas y eleva significativamente el costo de litigar.

• Estándar penal de prueba: Impugnar una suscripción como fraudulenta exige probar más allá de toda duda razonable tanto la intención de defraudar como la insolvencia resultante del suscriptor al momento de la transferencia. El estándar civil de balance de probabilidades no aplica.

• Plazos de prescripción: Las suscripciones realizadas con más de un año de anticipación al nacimiento de la causa de acción son absolutamente inimpugnables. Las realizadas antes de que efectuarse cualquier reclamo no pueden ser atacadas en ningún caso.

• Cláusula spendthrift: Se puede establecer que los activos disponibles para distribución a beneficiarios no sean alienables, embargables ni ejecutables judicialmente, protección que se extiende igualmente a los ingresos derivados de dichos activos.

• Exclusión de herencia forzosa: Ninguna ley extranjera de legítimas hereditarias afecta la validez de la NMF ni de sus suscripciones. Esta protección es especialmente relevante para clientes de Argentina, Colombia, México y España, donde las legítimas restringirían de otro modo la libertad de disposición patrimonial.

• No reconocimiento de sentencias extranjeras. Los tribunales de Nevis no reconocen ni ejecutan sentencias extranjeras incompatibles con la Ordenanza, ni admiten cuestionamientos a la validez de actos de la fundación salvo que constituyan delito penal bajo ley de Nevis.

• Confidencialidad. Los estatutos y la identidad de los beneficiarios no son de acceso público. Los procedimientos judiciales civiles se celebran in camera. La violación de estas disposiciones constituye delito punible con multa de hasta USD 50,000 o prisión de hasta seis meses.

•  Neutralidad fiscal. La fundación no está sujeta a impuestos en Nevis sobre rentas o activos de fuente extranjera. No se aplican estate tax, inheritance tax, gift tax ni stamp duties sobre activos transferidos a la estructura.

Usos Principales

• Protección patrimonial: segregación anticipada de activos del patrimonio personal frente a litigios potenciales.

• Planificación sucesoria multigeneracional: administración del patrimonio familiar sin sujeción a leyes sucesorias de ningún país de residencia.

• Holding corporativo: capa superior sobre LLCs o IBCs (ej. NMF → LLC Delaware → OpCo latinoamericana).

• Purpose foundation: sin beneficiarios definidos, para mantener participaciones accionarias o propiedad intelectual.

• Reestructuración de entidades existentes: Trusts o IBCs se convierten en NMF sin pérdida de continuidad legal.

Comparación: NMF vs. Nevis Trust (NIETO)

• Personalidad jurídica: la NMF sí es una entidad independiente; en el Nevis Trust, el trustee actúa en nombre propio.

• Control del fundador: en la NMF el control del fundador es mayor; en el Nevis Trust es menor, ya que se cede control al trustee.

• Garantía para acreedores: en la NMF es de USD 50,000; en el Nevis Trust es de USD 100,000.

• Flexibilidad estructural: la NMF ofrece alta flexibilidad; el Nevis Trust presenta una flexibilidad más baja.

• Beneficiarios: la NMF no requiere beneficiarios; el Nevis Trust sí requiere beneficiarios o un propósito válido.

Ambas estructuras son complementarias. Un trust foundation (NMF con multiform declarado como trust) incorpora las disposiciones de la NIETO por remisión expresa del artículo 10(9)(a) de la NMFO, capturando los beneficios de ambos regímenes en un solo instrumento.

En Patton, Moreno & Asvat ofrecemos un servicio integral de estructuración mediante Nevis Multiform Foundations: desde la selección del multiform y la preparación de los documentos constitutivos hasta la coordinación con asesores locales y el acompañamiento continuo de la estructura. Contáctenos para evaluar la solución más adecuada a su patrimonio. Para consultas, puede comunicarse con Ebrahim Asvat (easvat@pmalawyers.com) o a Khatiya Asvat (kasvat@pmalawyers.com)