Testamentos en las Islas Vírgenes Británicas en la Práctica

Por qué otorgar un testamento específico para BVI?

Un testamento (Will) regula la disposición de los activos situados en las Islas Vírgenes Británicas (BVI) al fallecimiento del testador. Conforme al derecho de las Islas Vírgenes Británicas, las acciones de sociedades establecidas en esta jurisdicción se consideran activos situados en dicha jurisdicción, con independencia del domicilio del accionista. En consecuencia, generalmente se recomienda que los accionistas no residentes otorguen un testamento separado que regule específicamente sus activos situados en BVI. Este enfoque puede facilitar el proceso llamado probate y reducir el riesgo de conflictos entre múltiples jurisdicciones.

Algunas de las ventajas de contar con un testamento:

• La ley en BVI reconoce plena libertad testamentaria: el testador puede distribuir sus activos como considere conveniente, sin restricciones legales. Sin testamento, se aplican las reglas de intestato de BVI para bienes inmuebles y la ley del domicilio del fallecido para bienes muebles, con resultados que pueden diferir de la voluntad del titular.

• El testamento también permite designar libremente a los ejecutores y fideicomisarios. Sin él, las reglas de probate imponen un orden estricto y predeterminado sobre quién puede solicitar la autorización.

• Para titulares no domiciliados en BVI, contar con un testamento separado que cubra exclusivamente los activos BVI permite iniciar el proceso de probate de forma inmediata tras el fallecimiento, evitando demoras y las complejidades de refrendar un Grant extranjero ante el Probate Registry.

Requisitos Formales

Para que un testamento sea válido bajo la ley BVI debe cumplir con lo siguiente:

• Escritura: el testamento debe constar por escrito.

• Firma del testador: al pie del documento, o por tercero en su presencia y bajo su instrucción expresa.

• Dos testigos: deben presenciar simultáneamente la firma y suscribir el testamento en presencia del testador. No se requiere fórmula de atestación específica.

• Restricción: los testigos, ni sus cónyuges, pueden ser beneficiarios. Si lo son, el testamento es válido pero el testigo pierde su legado.

Antes de redactar el testamento se recopila la siguiente información mediante un cuestionario estándar:

•  Testador: nombre completo, dirección y fecha de nacimiento.

• Ejecutor principal y sustituto: nombre, dirección y relación con el testador. El sustituto actúa si el principal no puede hacerlo.

• Beneficiarios: nombre, fecha de nacimiento, relación con el testador, descripción del activo a legar y porcentaje asignado.

• Disposición residual: instrucciones sobre el caudal hereditario remanente, es decir, lo que no fue específicamente legado.

• Contingencias: qué ocurre si un beneficiario fallece antes que el testador; por ejemplo, si el legado pasa a sus herederos o a otros beneficiarios.

• Testigos: nombre, dirección y ocupación de los dos testigos. Deben ser mayores de edad y no pueden ser beneficiarios ni cónyuge de beneficiarios.

Stamp Duty e Impuestos

BVI no aplica impuesto de herencia, de sucesiones ni sobre ganancias de capital. Como regla general, si la empresa BVI no posee bienes raíces en BVI, la transmisión de sus acciones por herencia no genera ninguna carga fiscal en la jurisdicción.

El stamp duty sí aplica cuando se transfieren acciones en una empresa BVI que tenga bienes raíces en BVI, o cuando se transfiere titularidad directa sobre inmuebles en BVI. En este último caso a una tasa del 4% para Belongers (ciudadanos de BVI) y del 12% para no Belongers. El otorgamiento del testamento no genera stamp duty, aunque los trust instruments están sujetos a un trust duty de USD 200.

Registro y Consideraciones de Privacidad

En BVI no existe un registro obligatorio de testamentos en vida. El testamento es un documento privado que el testador conserva, habitualmente mediante abogado. Sin embargo, una vez producido el fallecimiento, el Grant of Representation emitido por el Probate Registry es un documento público, lo que implica que la identidad del ejecutor y la existencia del testamento quedan accesibles al público. Los clientes que requieran mayor confidencialidad pueden considerar estructuras complementarias como los VISTA Trusts BVI, la estructuración de acciones tipo A y B, o la tenencia conjunta de acciones (joint tenancy), que permiten la transmisión de activos sin pasar por el proceso de probate.

Para considerar, dado que el Grant es público, si desea mayor confidencialidad en su planificación sucesoria pueden considerar estructuras alternativas o complementarias, tales como trusts (incluyendo los VISTA Trusts) o la tenencia conjunta de acciones (joint tenancy), las cuales permiten la transmisión de activos sin necesidad de pasar por el proceso de probate.

Notarización y Apostilla

El testamento BVI no requiere notarización para ser válido en la jurisdicción. No obstante, diversos documentos del proceso de probate sí deben formalizarse ante Notario Público. En particular, los affidavits (declaraciones juradas) que acompañan la solicitud de Grant (incluyendo el Oath of Executor, Affidavit of Attesting Witness y, en su caso, Affidavit of Foreign Law) deben otorgarse en dicha forma y, cuando se firman fuera de BVI, generalmente deben ser apostillados conforme al Convenio de La Haya de 1961.

De igual manera, los certificados de defunción emitidos en el extranjero normalmente deben presentarse debidamente autenticados, lo que en la práctica implica su notarización y apostilla. La renuncia del ejecutor (Renunciation) debe formalizarse ante Notario Público y, dependiendo de la jurisdicción en que se otorgue, puede requerir apostilla para su uso en el proceso judicial en BVI.

Los documentos en idioma distinto al inglés deben acompañarse de traducción certificada, junto con un Affidavit of Translation otorgado ante notario público.

Las Islas Vírgenes Británicas son parte del Convenio de La Haya de 1961, por lo que los documentos públicos pueden ser apostillados para su uso internacional. Para jurisdicciones no adheridas al Convenio, por ejemplo, Emiratos Árabes Unidos, los documentos deberán someterse a un proceso adicional de legalización, que usualmente incluye su validación ante el Foreign, Commonwealth & Development Office y posteriormente ante el consulado del país de destino.

Testamentos Extranjeros y BVI

Un testamento redactado en el país de residencia del accionista puede en principio cubrir activos BVI, pero su procesamiento en el Probate Registry suele ser más lento y complejo: requiere una declaración jurada de Ley Extranjera, coordinación de documentación entre jurisdicciones y puede generar conflictos de leyes si el testamento no cubre expresamente los activos BVI.

Por estas razones, la recomendación es siempre contar con un testamento separado, específico para activos en BVI.

En PMA Trust (BVI) Ltd. coordinamos con abogados calificados en BVI para ofrecer un servicio integral en planificación sucesoria, que incluye la evaluación de la estructura de tenencia, la preparación y ejecución del testamento BVI, asesoría sobre stamp duty y estructuras alternativas, gestión de notarización y apostilla, y acompañamiento en el proceso de probate cuando sea necesario. Para más información, puede contactar al Dr. Ebrahim Asvat (easvat@pmalawyers.com) o a Khatiya Asvat (kasvat@pmalawyers.com)